Skip to content
Главная | Автоюрист | Премия на юбилей налогообложение

НДФЛ и взносы с премии к юбилею

Премии к праздничным и юбилейным датам: Одним из таких способов является выплата премий к праздничным и юбилейным датам. Однако, как показывает практика, такие выплаты вызывают множество вопросов по поводу оформления и обложения их налогами и страховыми взносами.

Выбор читателей

Налоговые органы и суды отвечают на эти вопросы по-разному. Итак, выплаты могут быть, например, за профессиональное мастерство, выполнение определенных производственных показателей, а также к профессиональному празднику, юбилею организации, самого работника или же к праздничным датам, установленным ст.

Поэтому их отражение в налоговом учете зависит от того, как оформлены эти выплаты, предусмотрены ли они в локальных нормативных актах, за счет каких источников выплачены. Но сначала напомним нормы трудового законодательства, предусматривающие те или иные выплаты в пользу работника. Законодательство о выплатах в пользу работников Правовые отношения по оплате труда регулируются трудовым законодательством.

Напомним основные положения, касающиеся выплат в пользу работника. Заработной платой оплатой труда работника согласно ч. Из приведенной нормы видно, что в оплату труда работника могут входить не только связанные непосредственно с результатом трудовой деятельности работника выплаты, но и стимулирующие, и компенсационные, а также премии. При этом отметим, что содержание стимулирующих и компенсационных выплат трудовым законодательством не раскрыто.

Перечень видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и Разъяснение о порядке установления таких выплат в указанных учреждениях утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от Напомним, что к ним относятся выплаты: В соответствии со ст. При этом локальный нормативный акт, предусматривающий стимулирующие выплаты, должен приниматься с учетом мнения представительного органа работников. При этом другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.

Из анализа приведенных положений трудового законодательства премиальные выплаты можно разделить на два вида: Соответственно, можно сказать, что премии являются элементом заработной платы, предназначенным для стимулирования работников к улучшению количественных и качественных показателей работы. Документальное оформление К вопросу документального оформления премирования следует подходить серьезно, прежде всего для решения вопроса налогообложения.

При этом способы оформления зависят от вида премий: Кроме того, для решения данного вопроса следует обратиться к НК РФ, а именно к ст. Поэтому для учета сумм премий в составе расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли необходимо иметь документы: Здесь имеется в виду, что выплаты должны быть установлены в трудовых договорах с работниками или трудовые договоры должны содержать ссылку на локальный нормативный акт, регулирующий обязанности работодателя в части оплаты и или стимулирования труда работников.

При этом, заключая трудовой договор, работодателю необходимо ознакомить работника под роспись с содержанием указанного локального нормативного акта; - подтверждающие достижение работниками конкретных показателей оценки труда фактически отработанное время, количество созданных трудом материальных ценностей, суммы полученных с привлечением труда доходов и пр. Решение о выплате премии оформляется приказом распоряжением руководителя учреждения.

А при оформлении премий, носящих разовый характер, следует применять унифицированные формы Т если премированию подлежит один работник или Та при премировании нескольких работников. Отметим, что для выплаты премий, предусмотренных системой оплаты труда например, положением о премировании работников, коллективным трудовым договором , издание приказов по унифицированным формам не является обязательным. Однако уточним, что НК РФ не устанавливает конкретного перечня подтверждающих документов для выплаты премии в целях отнесения к расходам на оплату труда.

Соответственно, можно предположить, что выплата премии к праздничным и юбилейным датам может быть отнесена к оплате труда при условии ее отражения в трудовом коллективном договоре и издании соответствующего приказа руководителя.

Интересное

В качестве примера отражения порядка выплаты разовых премий в коллективном договоре или положении об оплате труда приведем фрагмент положения об оплате труда. Положение об оплате труда 3. Премии выплачиваются к следующим праздничным датам, предусмотренным ст. Премии выплачиваются к юбилейным датам работников, достигших 30, 40, 50, 55 для женщин , 60 для мужчин лет. Премии выплачиваются к профессиональным праздникам - 25 марта - День работника культуры России.

Премии выплачиваются в связи с присуждением почетных званий, награждением государственными и ведомственными наградами, выходом на пенсию, а также другие единовременные разовые премии. Указанные виды премий могут выплачиваться при наличии экономии фонда оплаты труда, а также за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

Размер указанных премий определяется в твердой сумме или в процентах от оклада по представлению руководителя. Совокупный размер материального поощрения работников максимальными размерами не ограничивается и зависит только от финансового положения учреждения.

что-то Премия на юбилей налогообложение Уверены

При этом уточним, что трудовое законодательство: Не начислить премию можно также в следующих случаях: Порядок обложения премий к праздничным и юбилейным датам налогами и страховыми взносами Налог на прибыль Мы уже упоминали о требовании, установленном в ст. Чтобы обосновать обязательность оформления выплаты премий, напомним положения, согласно которым в расходы на оплату труда включаются предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами ст.

Пунктом 2 указанной статьи установлено, что к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. В то же время напомним, что перечень расходов, установленный ст. При этом финансовое ведомство при рассмотрении вопроса налогового учета выплат в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами и пр.

Такое мнение представлено в Письмах Минфина России от Аналогичной позиции Минфин придерживался и ранее. Кроме того, контролирующие органы при рассмотрении данного вопроса ссылаются: Однако арбитражная практика не может прийти к единому мнению, при этом большинство судебных решений - в пользу налогоплательщиков.

В обоснование судьи указали, что данные выплаты производились различным работникам в разных суммах, не зависели от результатов труда, не относились к регулярным выплатам и не рассчитывались пропорционально фактически отработанному работниками времени. Соответственно, перечисленные выплаты, произведенные в пользу работников, являются разовыми, не обусловленными выполнением со стороны работников каких-либо работ услуг по трудовым либо гражданско-правовым договорам, не предусмотренными коллективным договором и не связанными с содержанием работников, то есть не входящими в систему оплаты труда.

Уточним, что из текста указанного Постановления следует, что разовые выплаты работникам не были предусмотрены коллективным договором; 2 в Постановлении ФАС ПО от Решения в пользу налогоплательщика: Перечень расходов, установленный ст. При этом в п. В связи с этим, если выплаты работникам сумм стимулирующего и или компенсационного характера, в частности, к юбилейным датам предусмотрены коллективным и или трудовым договорами, организация вправе учесть такие выплаты в составе расходов в целях налогообложения прибыли на основании п.

Такие выплаты поименованы в положении о порядке оплаты труда и материальном стимулировании работников. Исходя из этого, по мнению суда, указанные выплаты правомерно учтены для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов на оплату труда; 4 ФАС ЗСО в Постановлении от При этом указано, что данные выплаты в соответствии с п. При этом суд указал, что выплата премий к профессиональному празднику имеет стимулирующий характер и служит обеспечением социальных гарантий работников предприятия, производилась в пользу работников, непосредственно участвующих в финансово-хозяйственной деятельности организации, за высокие показатели в работе, долголетний добросовестный труд, была направлена на повышение производительности труда.

При этом все выплаты в пользу работников были предусмотрены коллективным договором предприятия. И если учреждение придерживается противоположной точки зрения, то с учетом сложившейся арбитражной практики вероятность отстоять свою позицию в суде будет зависеть от того, закреплены ли положения о выплате этих премий в трудовом, коллективном договорах или ином локальном нормативном акте учреждения.

При этом, помимо оснований для назначения премий к праздничным и юбилейным датам, целесообразно также предусмотреть условия для депремирования работников например, при нарушении трудовой дисциплины. Кроме того, при расчете их размера следует учитывать стаж работы и величину заработной платы работников.

Налог на доходы физических лиц Согласно п.

Удивительно, но факт! Аналогичное условие выплаты премии при решении спора в суде явилось достаточным аргументом для правомерного отнесения таких выплат к расходам на оплату труда см. Такой подход подтверждают и контролирующие ведомства.

Соответственно, все виды премий, выплачиваемых работникам, облагаются НДФЛ в общем порядке. Страховые взносы Согласно ч.

Удивительно, но факт! Так, премию, начисленную сотрудникам, непосредственно занятым в производстве, учитывайте в составе прямых расходов.

В то же время ст. Соответственно, выплаты работникам по основаниям, связанным с наличием трудовых отношений между плательщиком страховых взносов и физическим лицом, например премии к праздникам, разовые премии, являются объектом обложения страховыми взносами и должны быть включены в базу для их начисления. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:


Читайте также:

  • Узнать долги у судебных приставов в ижевске
  • Какой выбрать банк для получения ипотеки
  • Не плачу алименты ребенок потом в старости обеспечивает меня
  • Как переживали развод с мужем или женой форум
  • 2016-2018 | Юридическая помощь онлайн.